Fabrika · Hukuk Aracı

2026 · Tek ceza kalemi · Çevrimdışı

VUK 376 ceza indirimi, koşullarıyla birlikte.

Vergi ziyaı, usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında doğrudan indirim yolunu hesaplar; belirsizliği hak varmış gibi yorumlamaz.

Vergi aslı ayrı 40.000 TL eşik dahil Fail-closed Ağ çağrısı yok Ücretsiz
2026’da doğrudan VUK 376 yolunda, bütün süre ve hukuki koşullar ile fiilî ödeme teyitliyse vergi ziyaı cezasında %50; usulsüzlük veya özel usulsüzlük cezasında 40.000 TL ve altına %75, üstüne %50 indirim uygulanır. Ödeme yalnız planlanıyorsa aynı tutarlar kesin hak değil, koşullu ön hesaptır; vergi aslı indirilmez.

Girdi

Tek ceza kalemini kontrol et

Yıldızlı alanların tümü makine sözleşmesinde zorunludur. “Bilinmiyor” güvenli biçimde tutar hesabını durdurur.

Doğrulanmış veri yalnız 2026’dır.
Yalnız 153/A üçüncü ve sonraki fıkralardaki teminatın verilmemesi/tamamlanmaması nedeniyle kesilen özel usulsüzlük cezası bu seçenektir ve kapsam dışıdır.
İndirim uygulanmadan toplamda gösterilir.
Nominal 30. gün için; tatil uzaması hesaplanmaz.
Boş değer makine çıktısında null olur.
Hukuki ön koşullar
odendi kesin sonucu; odenmesi_planlaniyor yalnız koşullu tutar projeksiyonunu açar.

Güvenlik kapısı: Yalnız dogrudan_376 + uzlaşma yok + süre/taahhüt teyitli + ödeme odendi + dava false birleşimi kesin sonuca geçebilir. odenmesi_planlaniyor yalnız kosullu_on_hesap üretir.

Karar tablosu

Oran ve eşik

2026 VUK 376 ceza türü, eşik, indirim ve ödeme oranları
Ceza türü 2026 koşulu Standart oran Göreli artırım Nihai indirim Ödenecek ceza
Vergi ziyaı 40.000 TL eşiği uygulanmaz %50 Yok %50 %50
Usulsüzlük / özel usulsüzlük ≤ 40.000 TL %50 %50 %75 %25
Usulsüzlük / özel usulsüzlük > 40.000 TL %50 Yok %50 %50
VUK 153/A üçüncü ve sonraki fıkralardaki teminatın verilmemesi/tamamlanmaması cezası Kapsam dışı — — Uygulanmaz Hesaplanmaz
Vergi aslı indirilmez.
Vergi aslı yalnız değişmeden toplamın içine eklenir.
40.000 TL eşitliği dahildir.
“40.000 TL ve altı” artırımlı gruptur.
Eşik vergi ziyaına uygulanmaz.
Vergi ziyaı cezasının doğrudan oranı %50’dir.
Feriler toplamda yoktur.
Faiz, gecikme zammı ve diğer feriler ayrıca doğabilir.

Formül dayanağı

Artırımlı oran nasıl %75 olur?

“Oranın %50 artırımlı uygulanması”, cezadan ayrıca 50 puan indirim demek değildir; standart %50 oranının yarısı kadar, yani 25 puan eklenir.

standart_oran × (1 + göreli_artırım) = %50 × 1,50 = %75

Kesin formül

  • indirilecek = ceza × oran
  • ödenecek_ceza = ceza − indirilecek
  • asgari_toplam = vergi_aslı + ödenecek_ceza

Kapsam sınırı

Araç tek ceza kalemi kabul eder. Aynı tebligattaki farklı ceza tutarlarını otomatik birleştirmez; fiil bazlı değerlendirme için somut ihbarname ve uzman incelemesi gerekir. [KAYNAK-DOĞRULANMADI: COKLU_KALEM_OTOMATIK_GRUPLAMA]

Sayısal örnek

20.000 TL özel usulsüzlük cezası

  1. Eşiği karşılaştır.
    20.000 TL ≤ 40.000 TL; artırımlı grupta.
  2. Nihai oranı bul.
    %50 × 1,50 = %75 indirim.
  3. İndirimi hesapla.
    20.000 × 0,75 = 15.000 TL.
  4. Kalan cezayı hesapla.
    20.000 − 15.000 = 5.000 TL. Vergi aslı 0 TL ise asgari toplam da 5.000 TL’dir; feriler hariçtir.

Bu sayısal sonuç, ödeme henüz yalnız planlanıyorsa kesin hak değil koşullu ön hesaptır. Uygun kesin durum dili ancak yasal sürede fiilî ödeme teyit edildiğinde kullanılır.

Ödeme ayrımı

Plan, fiilî ödeme değildir

odenmesi_planlaniyor seçimi oranı ve tutarları projeksiyon olarak korur, ancak makine sonucu kosullu_on_hesap olur. Yalnız yasal sürede fiilen yapılmış ödeme odendi olarak teyit edildiğinde uygun kesin sonuç dili kullanılabilir.

Hukuki sonuç: Süresinde ödeme gerçekleşmezse indirim ihlal edilmiş sayılır, indirilen ceza yeniden tahakkuk eder ve ceza eski hâline döner. Bu sonuç GİB Eylül 2024 broşürünün basılı s.9–10 bölümü ile GİB Nisan 2026 infografiğinin “Şartların İhlali” bölümünde açıklanır.

Kullanım

Dört adımda kontrol

  1. İşlem ve ceza türünü seçin.
    Yalnız doğrudan VUK 376 yolu ve tek ceza kalemi bu araçta değerlendirilir.
  2. Tutar ve tarihleri girin.
    Ceza ile vergi aslını ayrı yazın; tebliğ ve varsa başvuru tarihini belirtin.
  3. Hukuki koşulları teyit edin.
    Süre, ödeme taahhüdü, fiilen yapılmış ödeme veya gelecekteki ödeme planı ile dava ve uzlaşma durumlarını açıkça yanıtlayın.
  4. Sonucu inceleyin.
    Fiilî ödeme uygun kesin sonucu; ödeme planı ise aynı tutarlarla yalnız koşullu ön hesabı üretir.

Sık hatalar

Sonucu bozan varsayımlar

  • Vergi aslını da indirim kapsamına sokmak.
  • 40.000 TL eşiğini vergi ziyaı cezasına uygulamak.
  • 40.000 TL eşitliğini “üstünde” saymak.
  • Uzlaşma sonrası eski %25 oranını güncel hüküm gibi kodlamak.
  • Nominal 30. günü, tatil kontrolü yapılmış kesin son gün sanmak.
  • Gelecekteki ödeme planını fiilen yapılmış ödeme saymak.
  • Aynı tebligattaki ceza kalemlerini kendiliğinden birleştirmek.
  • Faiz ve gecikme zamlarını bu asgari toplamın içinde sanmak.

Fail-closed

Ne zaman tutar yok?

  • Mevzuat yılı 2026 değilse.
  • İşlem veya ceza türü bilinmiyorsa.
  • Süre, taahhüt, ödeme ya da dava koşulu belirsizse.
  • Uzlaşma durumu yok dışında bir değerse.
  • Girdi eksik, geçersiz, negatif veya sayı değilse.
  • Başvuru tarihi tebliğ tarihinden önceyse.

Kısa SSS

Ayrımlar

Vergi aslı da indirilir mi?

Hayır. Araç vergi aslını değiştirmeden gösterir; indirim yalnız uygun ceza tutarına uygulanır.

40.000 TL sınırı vergi ziyaı cezasına uygulanır mı?

Hayır. 2026 sınırı yalnız usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarının artırımlı indirim oranı içindir.

Ceza tam 40.000 TL ise oran nedir?

Diğer koşullar da sağlanırsa 40.000 TL eşitliği, “40.000 TL ve altı” grubundadır ve indirim oranı %75’tir.

Nominal son gün kesin yasal son gün müdür?

Her zaman değil. Araç VUK 18’e göre tebliğ gününü saymadan 30. günü gösterir; resmî tatil veya özel süre uzaması için kullanıcı teyidi ister.

Gecikme faizi ve diğer feriler toplamda var mı?

Hayır. Asgari toplam yalnız vergi aslı ile indirimden sonraki cezayı toplar; faiz, zam ve diğer ferileri içermez.

Planlanan ödeme kesin indirim hakkı verir mi?

Hayır. Planlanan ödeme yalnız koşullu ön hesap üretir. Süresinde ödeme gerçekleşmezse indirim ihlal edilmiş sayılır, indirilen ceza yeniden tahakkuk eder ve ceza eski hâline döner.

Birincil kaynaklar

Kural–kaynak eşlemesi

GİB · Konsolide Vergi Usul Kanunu

Madde 18: gün hesabı ve resmî tatil; Madde 376: 30 gün, %50, ödeme/teminat ve dava koşulu; Ek Madde 1: düşük tutarlı usulsüzlük/özel usulsüzlükte %50 artırımlı oran. Erişim: 29.07.2026.

GİB · Vergi Cezalarında İndirim Uygulaması Broşürü

2024 değişiklikleriyle güncel broşür: kapsam, %50 standart oran, başvuru/ödeme/dava şartları ve VUK 153/A istisnası; basılı s.9–10: süresinde ödememe hâlinde indirimin ihlali, indirilen cezanın yeniden tahakkuku ve cezanın eski hâline dönmesi. Erişim: 29.07.2026.

GİB · 2026 Vergi Cezaları ve Hadler Tablosu

Sayfa 5, Ek Madde 1: 2026 için artırımlı indirim sınırı “40.000 ve altı”; dayanak 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği. Erişim: 29.07.2026.

GİB · 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği

2026 yılı maktu hadlerinin ilan dayanağı; 2026 indirim haddi tablosundaki 40.000 TL değerinin yıllık tebliği. Erişim: 29.07.2026.

GİB · 592 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği

Madde 2: Ek Madde 1’in fiil bazında toplam ve %50 artırımlı oran lafzı; Madde 4/3: 2026 için 40.000 TL. Yıllık haddi ilan eden asıl tebliğ 588’dir. Erişim: 29.07.2026.

GİB · 571 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği

Madde 6: 7524 sayılı Kanun sonrası doğrudan 376 hükmünün %50, 30 gün, ödeme/teminat koşulları. Erişim: 29.07.2026.

GİB · Vergi Cezalarında İndirim İnfografiği, Nisan 2026

%50 standart oran, 40.000 TL’yi aşmayan usulsüzlük/özel usulsüzlükte %75, 30 gün, ödeme/dava şartları ve 153/A istisnası; “Şartların İhlali”: süresinde ödeme yoksa indirilen cezanın yeniden tahakkuku ve cezanın eski hâline dönmesi. Erişim: 29.07.2026.

Mevzuat Bilgi Sistemi · 5083 sayılı Kanun, güncel konsolide metin

Madde 2; 5228 sayılı Kanun m.59 değişikliği, 01.01.2005’ten geçerli: işlem sonuçları ve ödemelerde yarım kuruş ve üzeri bir kuruşa tamamlanır; yarım kuruş altı dikkate alınmaz. Erişim: 29.07.2026.

TBMM · 5228 sayılı Kanun, 5083 sayılı Kanun m.2 değişikliği ve yürürlük

TBMM_5228_M59_13_M61_7 · Bölüm: 5228 sayılı Kanun m.59/13 ve m.61/7; 5083 sayılı Kanun m.2 değişikliği ve 01.01.2005 yürürlük. 5228 sayılı Kanun m.59/13, 5083 sayılı Kanun m.2’yi işlem sonuçları ve ödeme aşamalarında yarım kuruş ve üzeri yukarı tamamlanacak biçimde değiştirmiştir; m.61/7 uyarınca yürürlük 01.01.2005’tir. Erişim: 29.07.2026.

Genel kuruş kuralı 5083 sayılı Kanun madde 2 ile doğrulanmıştır. [KAYNAK-DOĞRULANMADI: VUK_376_OZEL_KURAL] VUK 376 hesabına özgü ayrı bir yuvarlama hükmü bulunamamıştır.

Bu araç bilgilendirme amaçlıdır; sonuçlar bağlayıcı değildir. Resmî kurum hesaplamaları, sözleşmeler ve güncel mevzuat esastır; hukuki, mali, tıbbi veya yatırım danışmanlığı değildir.